IVA en Amazon: régimen general o recargo de equivalencia

Por qué el IVA cambia tu beneficio

El precio que ves en Amazon.es lleva el IVA dentro. Si un producto se vende a 24,99 €, esos 24,99 € no son todos tuyos: una parte es IVA. Qué parte te quedas y qué parte no depende de cómo tributes. Lo mismo pasa con el precio que pagas en la tienda y con las tarifas que te cobra Amazon.

Por eso muchas calculadoras de arbitraje, pensadas para otros mercados, dan un beneficio que en España no existe: restan el precio de compra y las tarifas al precio de venta, y ya está. A eso lo llamamos cálculo en bruto. Es la cuenta más optimista posible y, para la mayoría de vendedores españoles, está mal.

En España, quien vende productos que ha comprado para revenderlos suele estar en uno de estos dos regímenes de IVA:

• Régimen general. Es el de las sociedades (SL, SA) y el de muchos autónomos.
• Recargo de equivalencia. Es un régimen especial para comerciantes minoristas que son personas físicas.

Un detalle importante: normalmente no eliges tú. Una sociedad está siempre en régimen general. Un autónomo que vende al por menor productos sin transformarlos suele estar obligatoriamente en recargo de equivalencia, pero hay excepciones según la actividad y el tipo de producto. Tu gestor te dirá cuál te corresponde.

Régimen general: el IVA entra y sale

En el régimen general, el IVA no es ni un coste ni un ingreso para ti: lo cobras en tus ventas, lo pagas en tus compras y cada trimestre ingresas a Hacienda la diferencia (en la declaración trimestral de IVA). Para tus cuentas de rentabilidad, eso significa trabajar sin IVA en todo:

• Venta: de 24,99 € te quedas 24,99 ÷ 1,21 = 20,65 €. Los otros 4,34 € son IVA que ingresarás a Hacienda.
• Compra: si pagas 5,70 € en la tienda, tu coste real es 5,70 ÷ 1,21 = 4,71 €, porque recuperas los 0,99 € de IVA en tu declaración. Solo si tienes factura a tu nombre, con tu NIF; un ticket sin tus datos normalmente no te sirve para deducir.
• Tarifas de Amazon: Amazon factura sus servicios de vendedor desde fuera de España. Con un NIF-IVA válido para operaciones intracomunitarias, esas facturas llegan sin IVA español y se aplica la inversión del sujeto pasivo: declaras el IVA y lo deduces a la vez, así que el efecto neto es cero. Si no estás dado de alta para operaciones intracomunitarias, Amazon puede cobrarte el IVA en sus facturas. Compruébalo con tu gestor.

La fórmula queda así:

beneficio = venta ÷ 1,21 − compra ÷ 1,21 − tarifas

Recargo de equivalencia: no declaras IVA, pero no lo recuperas

El recargo de equivalencia existe para simplificar la vida al pequeño comercio. A cambio de no presentar declaraciones trimestrales de IVA por tus ventas, tu proveedor te cobra, además del IVA, un recargo (el 5,2 % para los productos que llevan un 21 % de IVA; hay recargos menores para los tipos reducidos). Con eso, el IVA de toda la cadena ya está pagado.

Para tus cuentas, eso significa lo contrario que en el régimen general:

• Venta: te quedas el precio completo, 24,99 €. No repercutes IVA en esas ventas.
• Compra: tu coste es lo que pagas con IVA y con el recargo: 5,70 × 1,052 = 6,00 €. No puedes deducir nada. Muchas tiendas online no añaden el recargo en un ticket de particular; CazaFBA lo cuenta siempre, porque es lo que te corresponde pagar si te facturan como comerciante en recargo, y así la cuenta no se queda corta.
• Tarifas de Amazon: aquí está la trampa que más gente olvida. Las tarifas de Amazon llegan sin IVA español, pero en recargo no puedes deducir ese IVA: tienes que ingresarlo sin recuperarlo, normalmente en una declaración específica que te indicará tu gestor. En la práctica, cada euro de tarifa te cuesta 1,21 €.

beneficio = venta − compra × 1,052 − tarifas × 1,21

Un ejemplo real, con los tres cálculos

Este producto lo encontró el sistema y ya no está disponible a este precio: una maquinilla Gillette Body que Primor vendía a 5,70 €, emparejada por código de barras (EAN 7702018343683) con su ficha en Amazon.es, donde se vendía a 24,99 €. Las tarifas de Amazon estimadas (comisión, logística FBA, almacenaje, envío al almacén y preparación) sumaban 8,18 € sin IVA; en la guía de tarifas FBA las tienes desglosadas una a una.

Ejemplo real: Gillette Body, Primor 5,70 € → Amazon.es 24,99 €. Tarifas estimadas 8,18 € sin IVA. Precio máximo de compra calculado para un 25 % de ROI y 3 € de beneficio mínimo.

Tres lecturas útiles de esta tabla:

1. El cálculo en bruto infla el beneficio. 11,11 € frente a 7,76 € en régimen general: un 43 % más de lo real. Si decides cuántas unidades comprar con la cifra bruta, compras de más.
2. El ROI se calcula sobre tu coste real, que también cambia con el régimen: 7,76 ÷ 4,71 en general y 9,10 ÷ 6,00 en recargo.
3. El precio máximo de compra es la cifra que más usarás. Ese mismo producto estaba en otra tienda a 14,09 €. Con 11,46 € de máximo, no hace falta hacer cuentas en el pasillo: por encima, no. De hecho, a 14,09 € el beneficio en régimen general se queda en 0,83 € por unidad.

Y si Amazon baja el precio

El precio de venta no es fijo. Si esa ficha bajara de 24,99 € a 19,99 €, la comisión de Amazon también baja (es un porcentaje del precio), pero el resto de tarifas no. El beneficio pasaría a 4,40 € en régimen general y a 5,03 € en recargo. Sigue siendo rentable, pero con casi la mitad de margen. Acostúmbrate a mirar cuánto aguanta una compra antes de hacerla.

Cuándo sale mejor cada régimen

En el ejemplo anterior el recargo deja más beneficio por unidad. No siempre es así. Compara las dos fórmulas y verás por qué: en recargo te quedas el IVA de la venta, pero pagas más por la compra (el 5,2 %) y por las tarifas (el 21 %). Resultado:

• El recargo sale mejor cuando el producto cuesta poco en comparación con su precio de venta. Como en la Gillette: compras a 5,70 € y vendes a 24,99 €.
• El régimen general sale mejor cuando el margen es estrecho, es decir, cuando la compra se come buena parte del precio de venta y las tarifas pesan mucho.

Un ejemplo ilustrativo, con números inventados pero calculados con las mismas fórmulas del producto: compras a 40,00 € algo que se vende a 60,00 € en una categoría con comisión del 15,45 %, de tamaño paquete pequeño. Las tarifas estimadas suman 14,28 €.

La conclusión práctica no es cambiarte de régimen (casi nunca depende de ti), sino calcular siempre con el tuyo. Un mismo listado de oportunidades se ordena distinto según tributes, y un producto que es buena compra para una SL puede no serlo para un autónomo en recargo, y al revés.

Errores frecuentes con el IVA

1. Calcular en bruto. Es el más común y el más caro. Si una herramienta no te pregunta cómo tributas, está calculando en bruto.
2. Comprar sin factura a tu nombre en régimen general. Sin factura que te permita deducir, el IVA de la compra deja de ser recuperable y tu coste real sube un 21 %. Pide siempre factura completa con tus datos; además te hará falta si Amazon te pide justificar de dónde sale la mercancía.
3. Olvidar el IVA de las tarifas en recargo. Parece poco por unidad, pero en productos con tarifas altas se nota: en el ejemplo real son 1,72 € por unidad.
4. Tratar como tuyo el IVA que cobras. En régimen general, el IVA de tus ventas no es beneficio: sale de tu cuenta cada trimestre. Guárdalo aparte.
5. Dar por hecho que todo va al 21 %. Algunos productos tributan a tipos reducidos (por ejemplo, ciertos alimentos o libros). CazaFBA calcula con el 21 %; si vendes productos con otro tipo, la cuenta real será distinta y conviene que la revises.
6. Vender desde otros países sin mirar las obligaciones. Esta guía se ciñe a vender en Amazon.es con stock en España. Si tu stock se almacena en almacenes de otros países o vendes a clientes de otros países de la UE, aparecen obligaciones de IVA adicionales. Es terreno de gestor.